Что означает понятие картотеки на расчетном счете? Когда она возникает? О чем говорит ее наличие? Картотеки 1 и 2, причины их возникновения. Является ли отрицательным показателем наличие картотеки на расчетном счете для юридического лица? А также в этой статье вы узнаете об очередности выплат, основанной на гражданском кодексе РФ.
Картотека по расчетному счету – это инструмент банка, созданный для управления платежными поручениями владельца банковского расчетного счета (р/с). Бывают ситуации, когда платежи не могут выполнены, тогда они переходят в картотеку и становятся в очередь на оплату. Они могут быть просто в режиме ожидания из-за одобрения клиента или временного отсутствия средств на расчетном счете.
Платежные поручения банком принимаются вне зависимости от наличия денежных средств на расчетном счете. И в случае отсутствия достаточного количества для оплаты переводятся в картотеку и списываются в определенной очередности, которую мы опишем в нашей статье ниже и более подробно.
Платежные требования содержат требование получателя денежных средств плательщику об уплате суммы за оказанные услуги или приобретенные товары через банк. В данном случает нужно получить от плательщика акцепт (согласие на оплату платежного требования), и тогда в течении определенного срока денежные средства будут перечислены банком получателю, в случае отказа от оплаты, платежное требование возвращается получателю без исполнения. Также плательщик и получатель могут подписать между собой договор о безакцептном списании денежных средств. Этот договор необходимо предоставить банку плательщика. Тогда на основании него платежи будут списываться со счета плательщика без ожидания его одобрения (без акцепта).
Существуют еще инкассовые поручения, которые выставляются государственными органами в случаях, установленных законом, или вынесенных по решению суда, и должны быть оплачены без согласования с плательщиком.
При безналичных расчетах также используются чеки (ценная бумага, документ, необусловленное распоряжение чекодателя банку произвести выдачу денежных средств на сумму, указанную в чеке, чекодержателю) и аккредетивы (условное обязательство банка произвести оплату платежей в пользу получателя средств при предъявлении последним определенных документов, соответствующих условиям аккредитива, например, документы о поставке).
Первый вид причин:
Второй вид причин:
Соответственно этим причинам существует два вида картотек №1 и №2.
В первую картотеку входят документы, нуждающиеся в одобрении владельца расчетного счета.
Проводятся они на забалансовом счете банковского бухгалтерского учёта № 90901.
В последнее время большинство платежных поручений и требований проводятся без акцепта. Поэтому те платежные поручения, которые накапливаются в картотеке №1, в подавляющем большинстве, попали туда в следствие ареста расчетного счета. Такие платежи не проводятся, пока не сняты ограничения.
Документы, которые попадают в картотеку № 2 числятся на забалансовом счете бухучета № 90902. Соответственно, исходя из этих номеров и идут названия картотек.
Из-за того, что на расчетном счете недостаточно денежных средств для оплаты, платежное поручение и попадает в картотеку № 2. И именно, на наличие картотеки № 2 у расчетного счета обращают внимание банки при одобрении овердрафта (кредитной линии для расчетного счета).
Отсутствие картотеки является бесспорным плюсом к формированию кредитной истории расчетного счета. А ее наличие говорит о нестабильности юридического лица. Также хочется отметить, что наличие картотеки на расчетном счете возможно только для ООО.
Хотя напрямую, информации о задолженности юридического лица картотека не содержит. Она лишь говорит об определенных невыполненных обязательствах, которые будут выполнены в определенной очередности. Как раз о ней мы сейчас и поговорим.
По причинам, описанным выше, неоплаченные платежные поручения ставятся в очередь. Когда баланс пополняется и есть возможность оплатить все документы в очереди, то очередность выполняется по дате поступления распоряжений клиента и документов на списание. Это календарная очередность. Исключением являются иные случаи, предусмотренные законом.
Если баланс денежных средств на расчетном счете недостаточен для оплаты всех обязательств, то ГК установлена определенная последовательность оплаты, она определена 2 частью статьи 855 ГК РФ:
Если брать в расчет одну очередь, то списание денежных средств будет происходить в календарной очередности.
Эти пункты, касаются Картотеки №2.
По выполнению документов из Картотеки №1 выстраивается своя очередь, вернее два ее параллельных направления:
В интересах любой юридической организации стоит задача свести к минимуму возможность возникновения картотеки. Никакая организация от этого не застрахована, этого банковского процесса не нужно бояться. Просто нужно стремиться к тому, чтобы финансовые затруднения решались в максимально-короткие сроки, например, неделя, тогда наличие картотеки никак не отразится на имидже организации, кредитной линии, овердрафта, возможности дальнейшего финансирования.
